Справка об обучении для налогового вычета в 2025 году: что это, когда нужна и как получить

Если вы оплачиваете обучение — своё, ребёнка, сестры/брата или супруга — вы можете вернуть часть НДФЛ через социальный налоговый вычет. В этой статье разберёмся, что такое «справка об обучении», чем она отличается от справки об оплате образовательных услуг (форма КНД 1151158), когда её требуют налоговые, какие данные в ней должны быть и как без ошибок оформить вычет. А в конце — быстрые ответы на частые вопросы.

Коротко о суммах и лимитах вычета

• За собственное обучение и обучение супруга/супруги, братьев/сестёр действует общий лимит социальных вычетов. Для расходов начиная с 1 января 2024 года лимит повышен до 150 000 ₽ в год (до 2024 года было 120 000 ₽). Вернуть можно 13% от фактических расходов, но не больше 19 500 ₽ в год по этому лимиту.

• За обучение детей/подопечных лимит расхода, принимаемого к вычету, увеличен до 110 000 ₽ в год на каждого ребёнка (раньше было 50 000 ₽). Важно: этот лимит общий на обоих родителей/опекунов, а вернуть можно до 14 300 ₽ на одного ребёнка в год.

«Справка об обучении» и «справка об оплате»: в чём разница

Раньше инспекции часто просили справку об обучении на очном отделении, особенно если вы заявляете вычет за ребёнка до 24 лет. Сейчас ключевым документом стала справка об оплате образовательных услуг по форме КНД 1151158, которую выдаёт учебная организация. В этой форме отдельным полем фиксируется, что обучение проводилось по очной форме (да/нет) — это закрывает главный вопрос инспекции про «очное/неочное».

Тем не менее в публичных памятках ФНС встречается формулировка, что при вычете за родственника может понадобиться справка об обучении на очной форме. На практике, если в справке по форме КНД 1151158 уже указана очная форма, отдельную «справку об обучении» обычно не требуют; но отдельные инспекции всё ещё просят её — имейте в виду.

Когда именно просят «справку об обучении»

Вычет за ребёнка/подопечного до 24 лет — подтверждение очной формы обучения обязательно. Его удобнее всего дать через КНД 1151158 (поле «Обучение проводилось по очной форме: 1 — да»). Если ВУЗ/колледж выдал только общую справку об обучении, приложите её вместе с документом об оплате

Вычет за своё обучение — форма обучения для взрослого значения не имеет (можно очно, очно-заочно, заочно), но сам факт оплаты и наличие лицензии у организации — обязателен.

Что должно быть в «справке об оплате» (КНД 1151158)

Форма утверждена ФНС и включает:

• данные организации/ИП, оказывавших образовательные услуги;

• признак очной формы обучения (да/нет);

• сведения о плательщике (ИНН при наличии);

• сумму расходов;

• данные обучающегося (если плательщик и обучающийся — разные лица).
  Эти поля вы увидите в бланке КНД 1151158, который учебная организация распечатывает и подписывает.

Где и как получить справку

1. Обратитесь в бухгалтерию/деканат учебной организации (колледжа, ВУЗа, детского сада, школы, кружка — при условии, что это лицензированная образовательная деятельность). Попросите справку об оплате образовательных услуг по форме КНД 1151158.

2. Уточните, чтобы в справке был отмечен признак очной формы (если вы заявляете вычет за ребёнка).

3. Если в договоре об обучении нет реквизитов лицензии, возьмите её копию — налоговая может попросить (иногда реквизиты лицензии уже включают в договор).

Сколько это стоит и сколько ждать

Как правило, такие справки выдаются бесплатно и в течение нескольких рабочих дней (внутренний регламент учебной части). Если организация ведёт учёт в электронном виде, иногда предоставляют электронную справку с усиленной подписью — она также подходит для подачи через ЛК ФНС.

Полный список документов на вычет за обучение

Минимальный набор для подачи через Личный кабинет налогоплательщика:

• декларация 3-НДФЛ за нужный год;

• договор на обучение (с приложениями/допсоглашениями);

• чеки/квитанции об оплате;

• справка об оплате (КНД 1151158);

• лицензия учебной организации (если нет в договоре);

• при вычете за ребёнка — свидетельство о рождении и подтверждение очной формы (как правило, это поле в КНД 1151158).

Как подать документы и получить деньги: пошагово

1. Соберите документы по списку выше.

2. Заполните 3-НДФЛ и приложите сканы/фото подтверждений в Личном кабинете на nalog.gov.ru (или подайте через МФЦ/лично в инспекции).

3. Дождитесь камеральной проверки и решения о возврате. Перечисление идёт на указанный вами банковский счёт. (Сроки и статусы отслеживаются в ЛК, подробные требования — на сайте ФНС.)