Какую систему налогообложения выбрать для онлайн школы?
Онлайн школа может быть оформлена юридически в форме индивидуального предпринимателя и юридического лица. Как правило, налоговые режимы одинаковы для этих форм. Давайте разберем основные режимы налогообложения: общий (ОРН), упрощенный режим налогообложения (УСН), автоматизированный режим налогообложения (АУСН), налог на профессиональный доход и патент.
Для сравнения возьмем сумму выручки в размере 1 млн рублей, посмотрим, сколько получится получить чистой прибыли на каждом режиме.
Победа права оказывает услуги по юридическому сопровождению онлайн школ.
Онлайн курс "Юридическое сопровождение онлайн школы"
Научитесь всем юридическим процессам в онлайн школе. Узнаете про прохождение процесса лицензирования, разработку макета образовательной программы, персональные данные слушателей, оформление преподавателей. Широкая поддержка и ответы на ваши вопросы. По результатам удостоверение о повышении квалификации.
Виды налогообложения для онлайн школ
Общий режим налогообложения для онлайн школы
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, по умолчанию, находятся на общем режиме налогообложения. Давайте разберем, какие налоги они могут платить.
Индивидуальный предприниматель: общий режим для онлайн курсов
Индивидуальный предприниматель на ОРД будет платить:
налог на доход физических лиц — 13%;
НДС — 20%;
Налог на имущество — 2 % от кадастровой стоимости (дополнительно, но не в рамках курса).
Также в течение года необходимо заплатить взносы во внебюджетные фонды: в 2024 году — 49 500 рублей. А также 1 процент с суммы свыше 300 000 рублей.
Таким образом, ИП на ОРН заплатит с 1 млн рублей выручки: 337 000 рублей, в том числе 130 000 рублей (НДФЛ); 200 000 рублей (НДС); 7000 рублей (взносы).
Общая сумма взносов не учтена, но она мб зачтена в счет уплаты налогов.
Налоговый период — год.
Отчетность — декларация раз в год.
Налоговый учет: книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
Юридическое лицо: общий режим для онлайн курсов
Для юридических лиц есть два разделения: коммерческие и некоммерческие организации.
Для коммерческих организаций (ООО, акционерные общества) установлены смеющие налоги:
налог на прибыль — 20%;
НДС — 20%;
Налог на имущество — 2 % от кадастровой стоимости (дополнительно, но не в рамках курса).
А также налог (НДФЛ) и социальные взносы при выплате заработной платы или дивидендов физлицам.
Таким образом, ООО будет платить с 1 млн рублей: 400 000 рублей налогов.
200 000 рублей (НДС, возможно возмещение в предусмотренных ситуациях); 200 000 рублей (налог на прибыль).
Если конечный получатель средств физическое лицо, то от суммы прибыли в 600 000 рублей, оно получит 418 800 тыс рублей с вычетом социальных взносов и чистыми 364 356 рублей (с учетом уплаты НДФЛ).
Для некоммерческих организаций установлены смеющие налоги:
налог на прибыль — 20%;
НДС не платят (подп. 14 п. 2 статьи 149 НК РФ).
Таким образом, АНО будет платить 200 000 рублей налогов.
Если конечный получатель средств физическое лицо, то от суммы прибыли в 800 000 рублей, оно получит 558 400 тыс рублей с вычетом социальных взносов и чистыми 485 808 рублей (с учетом уплаты НДФЛ).
Налоговый период: квартал.
Налоговый учет: на основе данных бухгалтерского учета.
УСН для онлайн школы
Упрощенный режим налогообложения для онлайн школы имеет одинаковые черты.
ИП или юридические лица платят на УСН:
- либо 6% или 8% в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
- либо 15% или 20% в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).
Ограничения для УСН: по количеству работников (не более 130 человек) и по доходам за год (не более 200 млн. руб. в год или 265 млн рублей для повышенных ставок).
Таким образом, с 1 млн рублей на УСН:
- со ставкой 6 процентов налог составит 60 000 рублей; со ставкой 8 процентов — 80 000 рублей.
Для расчета налога УСН (доходы минус расходы) требуются индивидуальные показатели деятельности.
Налоговый период: год.
ИП также дополнительно платят взносы, также, как и юридические лица.
Для некоммерческих организаций установлены пониженные ставки соцвзносов:
АУСН для онлайн школы
Индивидуальные предприниматели и юридические лица платят;
- 8% для объекта налогообложения «доходы»
- 20% для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Требования:
- годовой доход не более 60 млн рублей
- численность работников не более 5.
Страховые взносы не платятся.
Таким образом, с 1 млн рублей: организация и ИП получит 920 000 рублей.
При этом ИП может напрямую распоряжаться средствами. Для юрлица при выплатах физлицу надо будет заплатить 13% НДФЛ.
Патент для онлайн школы
Индивидуальные предприниматели могут купить патент для образовательных услуг.
Патент заменяет:
- Налог на доходы физических лиц
В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
- Налог на имущество физических лиц
В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
- НДС
За исключением НДС, подлежащего уплате:
- при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
- при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ
Налоговая ставка — 6 процентов от суммы потенциального дохода, рассчитанного в регионе.
Патент можно совмещать с УСН. Патент возможен только для дополнительного образования взрослых и детей.
Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС. Например, для Москвы стоимость патента на 2024 год составляет — 41900 рублей. тогда как на УСН налог составит 60 000 рублей, на АУСН — 80 000 рублей.
Самозанятость для онлайн школы
Индивидуальные предприниматели могут применять режим самозваного (налог на профессиональный доход):
4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или
6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП.
Ограничение — 2.4 млн рублей и отсутствие наемных работников.
Нельзя совмещать с другими специальными системами налогообложения.
Налог с 1 млн рублей составит от 40 000 до 60 000 рублей.
Какую систему налогообложения выбрать для онлайн школы?
Вывод
Наиболее выгодная система — УСН, а также АУСН, если у вас несколько работников.
С 1 млн рублей на УСН будет налог 6 процентов — 60 000 рублей, на АУСН — 80 000 рублей. Но нет необходимости в подаче декораций и уплате соцвзносов.
Для ИП также можно рассмотреть вопрос приобретения патента (для онлайн курсов для взрослых и детей) и использования режима самозанятого (с ограничением дохода в 2,4 млн рублей и невозможностью перейти на УСН в течение года).
Какую систему налогообложения выбрать для онлайн школы?
