Search
Close this search box.

Какую систему налогообложения выбрать для онлайн школы?

Онлайн школа может быть оформлена юридически в форме индивидуального предпринимателя и юридического лица. Как правило, налоговые режимы одинаковы для этих форм. Давайте разберем основные режимы налогообложения: общий (ОРН), упрощенный режим налогообложения (УСН), автоматизированный режим налогообложения (АУСН), налог на профессиональный доход и патент.

Для сравнения возьмем сумму выручки в размере 1 млн рублей, посмотрим, сколько получится получить чистой прибыли на каждом режиме. 

Победа права оказывает услуги по юридическому сопровождению онлайн школ.

Онлайн курс "Юридическое сопровождение онлайн школы"

Научитесь всем юридическим процессам в онлайн школе. Узнаете про прохождение процесса лицензирования, разработку макета образовательной программы, персональные данные слушателей, оформление преподавателей. Широкая поддержка и ответы на ваши вопросы. По результатам удостоверение о повышении квалификации.

Виды налогообложения для онлайн школ

Общий режим налогообложения для онлайн школы

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, по умолчанию, находятся на общем режиме налогообложения. Давайте разберем, какие налоги они могут платить.

Индивидуальный предприниматель: общий режим для онлайн курсов

Индивидуальный предприниматель на ОРД будет платить:

налог на доход физических лиц — 13%;

НДС — 20%;

Налог на имущество — 2 % от кадастровой стоимости (дополнительно, но не в рамках курса).

Также в течение года необходимо заплатить взносы во внебюджетные  фонды: в 2024 году — 49 500 рублей.  А также 1 процент с суммы свыше 300 000 рублей. 

Таким образом, ИП на ОРН заплатит с 1 млн рублей выручки: 337 000 рублей, в том числе 130 000 рублей (НДФЛ); 200 000 рублей (НДС); 7000 рублей (взносы).

Общая сумма взносов не учтена, но она мб зачтена в счет уплаты налогов.

Налоговый период — год.

Отчетность — декларация раз в год. 

Налоговый учет: книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

 

Юридическое лицо: общий режим для онлайн курсов

Для юридических лиц есть два разделения: коммерческие и некоммерческие организации.

Для коммерческих организаций (ООО, акционерные общества) установлены смеющие налоги:

налог на прибыль — 20%;

НДС — 20%;

Налог на имущество — 2 % от кадастровой стоимости (дополнительно, но не в рамках курса).

А также налог (НДФЛ) и социальные взносы при выплате заработной платы или дивидендов физлицам. 

Таким образом, ООО будет платить с 1 млн рублей: 400 000 рублей налогов.

200 000 рублей (НДС, возможно возмещение в предусмотренных ситуациях); 200 000 рублей (налог на прибыль).

Если конечный получатель средств физическое лицо, то от суммы прибыли в 600 000 рублей, оно получит 418 800 тыс рублей с вычетом социальных взносов и чистыми 364 356 рублей (с учетом уплаты НДФЛ).

Для некоммерческих организаций установлены смеющие налоги:

налог на прибыль — 20%;

НДС не платят (подп. 14 п. 2 статьи 149 НК РФ).

Таким образом, АНО будет платить 200 000 рублей налогов.

Если конечный получатель средств физическое лицо, то от суммы прибыли в 800 000 рублей, оно получит 558 400 тыс рублей с вычетом социальных взносов и чистыми 485 808 рублей (с учетом уплаты НДФЛ).

Налоговый период: квартал.

Налоговый учет: на основе данных бухгалтерского учета.

УСН для онлайн школы

Упрощенный режим налогообложения для онлайн школы имеет одинаковые черты.

ИП или юридические лица платят на УСН:

  • либо 6% или 8% в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
  • либо 15% или 20% в зависимости от размера доходов и (или) средней численности работников (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Ограничения для УСН: по количеству работников (не более 130 человек) и по доходам за год (не более 200 млн. руб. в год или 265 млн рублей для повышенных ставок).

Таким образом, с 1 млн рублей на УСН:

  • со ставкой 6 процентов налог составит 60 000 рублей; со ставкой 8 процентов — 80 000 рублей.

 

Для расчета налога УСН (доходы минус расходы) требуются индивидуальные показатели деятельности. 

Налоговый период: год.

ИП также дополнительно платят взносы, также, как и юридические лица.

Для некоммерческих организаций установлены пониженные ставки соцвзносов: 

• 7,6 % — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 0% — свыше единой предельной величины базы.

АУСН для онлайн школы

Индивидуальные предприниматели и юридические лица платят;

  • 8% для объекта налогообложения «доходы»
  • 20% для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Требования:

  • годовой доход не более 60 млн рублей
  • численность работников не более 5.

Страховые взносы не платятся.

Таким образом, с 1 млн рублей: организация и ИП получит 920 000 рублей.

При этом ИП может напрямую распоряжаться средствами. Для юрлица при выплатах физлицу надо будет заплатить 13% НДФЛ.

Патент для онлайн школы

Индивидуальные предприниматели могут купить патент для образовательных услуг. 

Патент заменяет:

  • Налог на доходы физических лиц

    В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

    В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

    За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

Налоговая ставка — 6 процентов от суммы потенциального дохода, рассчитанного в регионе.

Патент можно совмещать с УСН. Патент возможен только для дополнительного образования взрослых и детей.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС. Например, для Москвы стоимость патента на 2024 год составляет — 41900 рублей. тогда как на УСН налог составит 60 000 рублей, на АУСН — 80 000 рублей. 

Самозанятость для онлайн школы

Индивидуальные предприниматели могут применять режим самозваного (налог на профессиональный доход):

4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или
6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП.

Ограничение — 2.4 млн рублей и отсутствие наемных работников.

Нельзя совмещать с другими специальными системами налогообложения.

Налог с 1 млн рублей составит от 40 000 до 60 000 рублей.

Какую систему налогообложения выбрать для онлайн школы?

Вывод

Наиболее выгодная система — УСН, а также АУСН, если у вас несколько работников.

С 1 млн рублей на УСН будет налог 6 процентов — 60 000 рублей, на АУСН — 80 000 рублей. Но нет необходимости в подаче декораций и уплате соцвзносов.

Для ИП также можно рассмотреть вопрос приобретения патента (для онлайн курсов для взрослых и детей) и использования режима самозанятого (с ограничением дохода в 2,4 млн рублей и невозможностью перейти на УСН в течение года).

 

Какую систему налогообложения выбрать для онлайн школы?

Форма обратной связи

Заполните форму, мы свяжемся с вами в течение рабочего дня